Du brut au net : cotisations, CSG et impôt sur le salaire d'un apprenti en 2026
« Combien je vais toucher net ? » La question est simple, la réponse l'est moins, parce que le salaire d'un apprenti bénéficie d'exonérations qui ont changé en 2025. Selon la date de début du contrat, le même salaire brut ne donne pas le même net. Voici comment raisonner, avec des exemples tirés de la grille légale 2026.
La règle depuis le 1er mars 2025
Pour un contrat d'apprentissage qui a débuté à partir du 1er mars 2025, Service Public indique trois avantages :
- le salaire est exonéré de cotisations salariales dans la limite de 50 % du Smic, soit 933,51 € par mois ; la part du salaire brut qui dépasse ce montant est soumise aux cotisations ;
- il est exonéré de CSG et de CRDS dans la même limite de 50 % du Smic ; au-delà, la part qui dépasse y est soumise ;
- il est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du Smic.
La règle pour les contrats plus anciens
Pour un contrat qui a débuté au plus tard le 28 février 2025, les règles antérieures continuent de s'appliquer :
- exonération de cotisations salariales dans la limite de 79 % du Smic (1 475 € selon Service Public) ;
- exonération totale de CSG et de CRDS ;
- exonération d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du Smic.
Deux apprentis du même âge, dans la même entreprise, peuvent donc avoir un net différent pour un même brut, si l'un a commencé avant mars 2025 et l'autre après. Ce n'est pas une erreur de paie.
Trois exemples avec la grille 2026
Les montants bruts sont les minimums légaux publiés par Service Public (Smic à 1 867,02 €). Les exemples concernent des contrats commencés depuis le 1er mars 2025.
| Situation | Brut minimum | Au-dessus du seuil de 50 % du Smic ? |
|---|---|---|
| 18-20 ans, 1re année (43 %) | 802,82 € | Non : tout le salaire est exonéré |
| 18-20 ans, 2e année (51 %) | 952,18 € | Oui, de peu : seule la part au-delà du seuil est soumise |
| 21-25 ans, 2e année (61 %) | 1 138,88 € | Oui : la part au-delà du seuil est soumise |
| 21-25 ans, 3e année (78 %) | 1 456,27 € | Oui : la part au-delà du seuil est soumise |
Dans le premier cas, le net est très proche du brut. Dans les autres, seule la part qui dépasse 933,51 € supporte des prélèvements : le net reste donc nettement plus favorable que pour un salarié classique au même salaire. Le montant exact des prélèvements sur la part soumise dépend des taux en vigueur et des garanties de l'entreprise : c'est la fiche de paie qui fait foi.
Exemple : ce qui change à 21 ans
Prenons un apprenti en deuxième année, dont le contrat a commencé après le 1er mars 2025. À 20 ans, son minimum légal est de 51 % du Smic, soit 952,18 € bruts : il dépasse à peine le seuil d'exonération de 933,51 €. Le 1er jour du mois qui suit son 21e anniversaire, il passe à 61 % du Smic, soit 1 138,88 € bruts : une part plus importante de son salaire, celle qui dépasse 933,51 €, est alors soumise aux cotisations salariales et à la CSG-CRDS. Son net augmente donc un peu moins que son brut, mais il augmente : seule la part au-delà du seuil supporte des prélèvements.
Ce qui peut encore être retenu
La complémentaire santé
Si l'entreprise a une mutuelle obligatoire, la part salariale de la cotisation est retenue sur le salaire, même quand les cotisations sociales sont exonérées. Dans certains cas prévus par la réglementation, un salarié peut demander à en être dispensé : à voir avec l'employeur, justificatifs à l'appui.
Les avantages en nature
Si le contrat prévoit des repas ou un logement fournis par l'employeur, leur valeur peut être déduite du salaire, dans la limite de 75 % du salaire selon Service Public.
L'impôt sur le revenu
Le salaire d'apprenti est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du Smic. Pour la très grande majorité des apprentis, payés sous le Smic, il n'y a donc pas d'impôt sur ce salaire. Deux points pratiques :
- le salaire doit tout de même être déclaré. il faut vérifier sur la déclaration que les sommes sont bien identifiées comme salaire d'apprenti, afin que seule la part imposable éventuelle soit retenue ;
- un apprenti peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents sous conditions d'âge ; le choix entre rattachement et déclaration séparée se calcule au cas par cas, en tenant compte des aides (une aide au logement versée au jeune supprime les prestations familiales des parents pour lui).
La prime d'activité
La prime d'activité, versée par la CAF, complète les revenus des travailleurs de 18 ans et plus aux ressources modestes. Les apprentis peuvent y prétendre s'ils en remplissent les conditions ; la CAF applique toutefois des règles propres aux apprentis et aux étudiants salariés, et le plus sûr est de passer par son simulateur pour savoir si le salaire ouvre droit à la prime. D'après Service Public, la bonification individuelle n'est due que si le salaire mensuel moyen dépasse 726,29 €.
Lire sa fiche de paie
- Le salaire de base : vérifier le pourcentage du Smic correspondant à son âge et à son année, ou le minimum conventionnel s'il est plus élevé (voir la grille 2026).
- Les lignes de cotisations : sur la part exonérée, les cotisations salariales apparaissent à zéro ou sont réduites ; seules les lignes sur la part qui dépasse le seuil doivent être prélevées.
- Le net à payer, ce qui arrive sur le compte, et le net social, montant utilisé par la CAF pour la prime d'activité.
- Le net imposable, à rapprocher du plafond d'exonération annuel.
En cas de doute, le CFA, l'OPCO ou l'inspection du travail peuvent aider à vérifier une fiche de paie. Les aides qui s'ajoutent au salaire sont présentées dans notre article sur les aides pour les apprentis.
Sources
- Contrat d'apprentissage, rubrique « Cotisations », fiche F2918, Service Public (DILA), vérifiée le 8 septembre 2026. Consulter la fiche.
- Prime d'activité, fiche F2882, Service Public (DILA), vérifiée le 1er juin 2026.
- Code du travail, articles L6243-2 à L6243-3 (cotisations et exonérations des apprentis).
Salaire et aidesSalaire d'un apprenti en 2026 : la grille
De 27 % à 100 % du Smic : la grille légale par âge et par année, les montants bruts, les majorations et les cas particuliers.
Salaire et aidesLes aides pour les apprentis en 2026
Carte nationale des métiers, premier équipement jusqu'à 500 €, repas et nuitées au CFA, transport : et la fin de l'aide au permis.
Salaire et aidesAide à l'embauche d'un apprenti en 2026
Aide unique et aide exceptionnelle depuis le 8 mars 2026 : 5 000 €, 4 500 €, 2 000 € ou 750 € selon l'effectif et le diplôme.